算账务其中客户账

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账务体系 交易核心支付核心清结算核心驱动账务记账完成账务明细的记录以及客户账户余额的更新记录了收付退结算等业务的账务明细以及用户和商户的各类虚拟账户如支付账户结算账户手续费账户营销账户等等。 （会计核算体系 支付机构的会计核算主要包括两部分部分是备付金核算另部分是自有资金核算这两者之间存在联系如商户手续费收入通道成本这部分资金要从备付金结转至自有资金因此两套账务之间发生了联系。

二全局三套账务 基于上述的支付机构业务介绍结合资金属性来看可以将支付机构的资金分成三大类分别是客户平台虚拟资金账套存储在托管行的备付金清结算业务账套平台自有资金会计账套。三套账 上述的三类资金分 教师数据 别管理在三套账务中客户账务备付金账务自有资金账务。 （客户资金账务 平台帮助商户收款最终结算给商户付款至商户的银行账户平台内部也要为商户开通各类虚拟账户手续费账户营销账户结算账户等等这部分账务般管理在账务核心中当然在会计核算中心也应该记录这部分应收应付客户账款。

（备付金账务 支付机构帮助商户代收代付款项收到的钱目前都集中存管在央行的备付金账户中断直连之前备付金存放在各个签约银行缴存部分到央行；断直连以后全部集中到了央行也就是央行备付金集中存管账户在平台侧这部分资金通过备付金账套管理般由结算部负责。 （自有资金账务 同时支付机构也有自有对公账户也就是存储着自有资金例如商户手续费收入通道成本银行利息收入等般管理在会计核算系统由财务部管理账务全局 整个核算体系有套账务客户账务（业务账备付金会计核算账务平台自有资金会计核务可以在账务核心管理而备付金账务和平台自有账务在会计核算系统管理。

当然如果套账全搞定也没什么问题。 （实体账户 最上层是涉及到的主要实体账户以及基于支付机构收付业务的资金流动用户下单付款时资金从用户银行账户流向机构备付金账户支付机构结算给商户时资金从银行备付金存款流向商户的银行账户这是全局主要的资金流。 （平台虚拟户 在平台账务层完成上述整个链路的账务登记从用户下单到商户结算完成涉及到渠道待清算商户待结算商户结算户以及其他类账户后面我们会介绍具体的账套设计和账务处理。